来源：财务管理部|2021-02-01|【 】
院属各单位、国科控股各控股企业：
为做好中科院企业2020年度财务会计决算报告工作（以下简称决算工作），根据《关于做好2020年度国有企业财务会计决算报告工作的通知》（财资〔2020〕130号）要求，充分考虑新冠肺炎疫情防控形势的影响，并结合我院企业具体情况，就2020年度控股企业财务会计决算报告工作安排如下：
一、填报范围
（一）院属事业单位投资的全级次控股企业
（二）国科控股的全级次控股企业
（三）汇总单位：指院属事业单位、国科控股投资的一级控股企业
汇总单位应汇总所属全级次控股企业报表。企业集团母公司除编制本级报表外，还应编制集团公司的合并财务报表。
二、填报内容
（一）汇总单位
汇总单位负责组织所属控股企业决算工作，积极推进决算工作进展，按时汇总、审核、报送所属控股企业决算报告，报送内容包括电子材料和纸质材料，具体如下：
1.电子材料报送内容及要求
（1）2020年度国有企业财务会计决算报表。院属事业单位报送叠加汇总表，国科控股投资的一级控股企业报送合并报表（单户企业报送单户报表）。
（2）2020年度财务情况说明书（国有资产管理情况报告）。本报告应严格按照模板要求撰写所属控股企业整体情况，不得对模板内容进行改动，不涉及的部分应写“无”；以财务指标和相关统计指标为主要依据，客观反映企业资产质量、财务状况和经营成果。深入挖掘数据内涵，对财务状况和投资情况等不得仅罗列数据，应力求分析到位。
财务情况说明书（国有资产管理情况报告）分析要求具体包括：一是重点关注各主要业务板块生产经营情况和效益贡献，分析生产经营的薄弱环节和效益的增长潜力。二是深入剖析成本费用情况，按照业务和项目逐步分解，对标行业平均水平，结合内外部环境，分析当前存在的问题。三是详细说明和分析固定资产投资、股权投资、基金投资、资产重组、债务重组、投融资等重大事项。四是认真思考财务管理工作、有关问题及整改情况、完成的重要工作、面临的主要困难与挑战，全面反映实际情况，具体说明对促进国有企业改革和发展、对决算工作的有关建议。
（3）中介机构出具的2020年度审计报告和管理建议书。控股企业均须报送中介机构出具的2020年度审计报告，国科控股投资的一级控股企业须报送管理建议书。院属各事业单位投资的一级控股企业如果是集团公司（编制合并报表的单位）须报送管理建议书。院属各事业单位（报送叠加汇总表单位）无需报送审计报告和管理建议书。
（4）其他材料。汇总单位需将截至2020年末国有及国有控股企业情况表（见附件9）报送至国科控股指定报送邮箱。
如果涉及以下情形，汇总单位还应报送统一的说明文件（汇总所属控股企业涉及的情形）：汇总单位所属控股企业2020年度决算填报户数与上年存在差异的情形；企业审计报告意见类型是保留意见、无法表示意见或否定意见的情形；决算报表中所有者权益变动表的各“其他”项填列数据的情形。
2.纸质材料报送内容及要求
汇总单位须报送纸质材料，报送内容包括：
（1）2020年度国有企业财务会计决算报表（叠加汇总表）；
（2）2020年度财务情况说明书（国有资产管理情况报告）；
（3）截至2020年末国有及国有控股企业情况表；
纸质材料须按以上顺序编排页码、装订成册，由汇总单位加盖本单位公章后报送。
（二）控股企业
除汇总单位外，其他控股企业仅报送决算报告电子材料。决算报告电子材料内容具体包括：
（1）2020年度国有企业财务会计决算报表；
（2）2020年度财务情况说明书（国有资产管理情况报告）电子文档，本报告应严格按照模板要求撰写所属控股企业整体情况，不得对模板内容进行改动，不涉及的部分应写“无”；
（3）中介机构出具的2020年度审计报告和管理建议书电子文档；
（4）如果涉及以下情形，控股企业还应报送特殊事项说明电子文档：企业审计报告意见类型是保留意见、无法表示意见或否定意见的情形；决算报表中所有者权益变动表的各“其他”项填列数据等的情形。
各控股企业须做好决算数据填报、审核工作，认真准备2020年度财务情况说明书（国有资产管理情况报告），以财务指标和相关统计指标为主要依据，客观反映企业资产质量、财务状况和经营成果。深入挖掘数据，透彻分析生产经营情况、财务状况和投资情况，客观反映企业运营特点及发展趋势，不得仅罗列数据。按要求报送决算报告至汇总单位。
三、报送方式和时间
（一）报送方式
电子数据使用财政部统一报表离线客户端报送，电子材料以jio格式电子文件报送汇审。软件、软件参数和系统操作手册在财政部网站资产管理司频道（http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）国有企业财务信息管理专题栏目下载。
（二）报送时间
汇总单位将所属控股企业财务会计决算报告电子材料于2021年3月10日前报送至国科控股指定报送邮箱。国科控股将于3月中旬组织远程决算汇审，届时由审核老师具体联系汇总单位。
汇总单位将经审定后的纸质材料于2021年4月20日前邮寄至国科控股联系人。
不能如期完成决算工作的控股企业，应将情况及时反馈至汇总单位，汇总单位将相关决算工作进展、影响因素、应对措施、预计完成时限等情况形成说明文件并加盖本单位公章于2021年2月28日前将说明文件的扫描件报送至国科控股指定报送邮箱。
四、汇审流程及联络信息
（一）汇审流程
2020年财务会计决算报告报送和审核流程如下：
1.各控股企业应认真、按时完成决算报告，通过软件审核功能进行数据审核，借助软件查询模板进行差错判断，审核无误后将决算报告报送至汇总单位。
2.汇总单位负责收集所属控股企业决算报告，并进行复审，复审无误后报送至国科控股指定报送邮箱。
3.国科控股审核老师对决算报告进行审核，并通过线上k8凯发ios的联系方式（qq、微信、邮件等）向汇总单位反馈审核意见，汇总单位接到审核意见后，组织所属控股企业按时按要求完成修改，直至审核通过。
（二）联络信息
为了保障决算报告报送渠道畅通，决算数据审改便捷，各汇总单位应填报本单位并组织所属控股企业填报《企业决算工作联络信息表》（12），汇总单位汇总信息后，于3月5日前报送至国科控股指定报送邮箱。
国科控股联系人：斯琴，电话：010-86312118，报送邮箱：2301268947@qq.com。
纸质材料邮寄地址：北京市海淀区科学院南路2号融科资讯中心b座14层（100190），收件人：斯琴。
五、工作要求
（一）强化组织管理与协同配合，确保决算工作有序推进
为全面、有效落实财政部关于决算工作的要求，各单位应加强工作组织与报送管理。一是加强人员和经费保障，进一步优化工作机制，建立“归口管理、分级负责、责任到人”的管理机制，指定专人负责，切实做好基础工作。二是落实责任分工，汇总单位负责组织、推进所属控股企业决算工作，解决填报过程中的问题，督导各企业按时完成决算工作，同时加大审核力度，确保数据真实准确。三是多部门共同参与，对于决算报告中的人力资源、科技创新、产权管理、专利情况等非财务数据和情况，各单位要高度重视，明确职责，加强薪酬、规划、投资等部门与财务部门间的协同配合，确保决算工作有序推进。四是建立监督检查机制，对于虚报、瞒报、篡改数据等行为以及重大数据事故要追究相关人员责任。
（二）准确界定报送范围和口径，确保决算报告应报尽报
各单位应严格依据通知中的有关要求，将境内外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股企业全面纳入统计和报送范围；各企业应当严格执行《企业会计准则第33号——合并财务报表》等规定，以控制为基础确定合并范围，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。不得随意变更所属国有企业填报范围，要做到应报尽报。
（三）严格执行财务会计制度，确保报告数据真实准确
企业要按照国家统一的会计制度和财务管理等有关法律法规，严格规范经济业务事项的确认、计量、记录和报告。一是加强对所属企业财务信息的审核，实施对数据质量的全程监控。在审核过程中发现的问题，要及时查明原因，立行立改、举一反三。二是存在母子公司会计政策不一致的情况，集团公司应在编制合并财务报表时予以统一。三是对折旧摊销、坏账准备计提等会计估计，集团内部子企业之间应当采取相对统一政策。四是合理评估长期停建、缓建的重大项目资产价值，规范计提各项资产减值准备。五是不得擅自通过变更会计政策和会计估计、利用会计差错更正等方式调节利润。必须委托会计师事务所对年度会计报表审计，如实反映各项会计要素及其他相关信息，确保财务会计信息真实可靠。
（四）加强数据分析与应用，如实反映国有资产管理情况
企业财务决算是编制国有资产管理情况的重要依据和基础，为落实国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度，增加国有资产管理公开透明度、提升国有资产管理的公信力，各单位要按照全口径、全覆盖、分类、标准明确规范的要求和本通知规定的格式、内容，认真编制年度财务情况说明书（国有资产管理情况报告），厘清国有资本权益变动情况、分布情况，准确界定国家资本、国有法人资本、其他非国有资本及其权益。全面如实反映本年度国有资产情况。
国科控股将对各单位决算工作进行总结考评，并将决算工作作为年度财务信息评优考核的重要内容。
附件：
1.2020年度国有企业财务会计决算报表
2.2020年度国有企业财务会计决算报表编制说明
3.2020年度国有企业财务会计决算报表[补充指标表]
4.2020年度国有企业财务会计决算报表[补充指标表] 编制说明
5.2020年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]
6.2020年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表] 编制说明
7.会计报表附注内容提要
8.2020年度财务情况说明书（国有资产管理情况报告）内容提要
9.截至2020年末国有及国有控股企业情况表
10.中小企业划分标准规定
11.备用码表
12.企业决算工作联络信息表
中国科学院控股有限公司
2021年2月1日
（联系人：斯琴，cwb@rose.cashq.ac.cn, 010-86312118）
